Alles wat u moet weten

Belastingparadijzen begrijpen

Belastingparadijzen bestaan ​​al geruime tijd, en sommige historici vermelden zelfs hun bestaan ​​in de vorm van geïsoleerde eilanden in de tijd van de oude Grieken. Tot de oudste belastingparadijzen van onze tijd behoren Liechtenstein, Zwitserland en Panama, waarvan wordt aangenomen dat ze allemaal uit de jaren twintig dateren.

Zelfs na zoveel jaren bestaan ​​bestaat er geen universele definitie van een belastingparadijs. De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) – een in Parijs gevestigde groep van 38 ontwikkelde landen – gebruikt de drie volgende sleutelkenmerken hieronder om te bepalen of een rechtsgebied een belastingparadijs is.

Belastingparadijskenmerk nr. 1: Geen of alleen nominale belastingen

In de eerste plaats heffen belastingparadijzen geen of slechts nominale belastingen. De belastingstructuur varieert van land tot land, maar alle belastingparadijzen bieden zichzelf aan als een plek waar niet-ingezetenen aan hoge belastingen kunnen ontsnappen door hun bezittingen of bedrijven in dat rechtsgebied te vestigen.

Verschillende belastingparadijzen zijn populair vanwege kortingen op verschillende soorten belastingen. Maar dit kenmerk alleen is onvoldoende om een ​​belastingparadijs te identificeren. Veel goed gereguleerde landen bieden fiscale prikkels voor het aantrekken van buitenlandse investeringen, maar worden niet geclassificeerd als belastingparadijzen. Dit leidt tot het tweede kenmerk van een belastingparadijs.

Belastingparadijskenmerk nr. 2: Gebrek aan effectieve uitwisseling van informatie

Belastingparadijzen beschermen ijverig persoonlijke financiële informatie. De meeste belastingparadijzen hebben formele wetten of administratieve praktijken die controle door buitenlandse belastingautoriteiten verhinderen. Er vindt geen of minimale informatie-uitwisseling plaats met buitenlandse belastingdiensten.

Belastingparadijskenmerk nr. 3: Gebrek aan transparantie

In een belastingparadijs is er altijd meer dan op het eerste gezicht lijkt. Het wetgevende, juridische en administratieve apparaat van een belastingparadijs is ondoorzichtig. Er zijn altijd kansen op geheime uitspraken achter gesloten deuren of onderhandelde belastingtarieven die de test van transparantie niet doorstaan.

Maar dat is niet alles. Naast de bovengenoemde drie kenmerken heeft het Government Accountability Office (GAO) van de Verenigde Staten nog twee aanvullende kenmerken van een belastingparadijs opgesomd.

Andere kenmerken van belastingparadijzen

Belastingparadijzen vereisen doorgaans niet dat externe entiteiten een substantiële lokale aanwezigheid hebben. Een dergelijke concessie zou tot interessante situaties kunnen leiden. Uit een rapport van het Government Accountability Office uit 2008 bleek bijvoorbeeld dat in één gebouw op de Kaaimaneilanden 18.857, voornamelijk internationale bedrijven, waren gehuisvest.

Dit suggereert dat u aanspraak kunt maken op belastingvoordelen door simpelweg uw naamplaatje in een belastingparadijs op te hangen. Het is niet nodig om daadwerkelijk goederen of diensten te produceren of handel te drijven binnen de grenzen van het land. Voor alle praktische doeleinden kunnen belastingontduikers hun zaken in Florida voortzetten terwijl ze beweren inwoners van de Bahama’s te zijn als het gaat om het betalen van belastingen.

Enkele van de meest populaire belastingparadijzen zijn landen die waarde hechten aan geheimhouding. De Kaaimaneilanden hebben enkele van de beste geheimhoudingswetten, terwijl andere landen die ook hoog scoren op het gebied van geheimhouding en lage tot geen belastingen hebben de Britse Maagdeneilanden, Bermuda, Belize, Zwitserland, de Verenigde Arabische Emiraten en Guernsey zijn.

Sociaal-economische factoren

Naast lagere belastingen en geheimhouding zijn er nog een aantal andere sociaal-economische factoren die een bepaalde bestemming tot een populair belastingparadijs maken:

1. 1. Politieke en economische stabiliteit. Zonder politieke en economische stabiliteit kan geen enkele hoeveelheid belastingvoordelen investeerders van buitenaf aantrekken. Zwitserland werd bijvoorbeeld beroemd om zijn politieke en economische stabiliteit.
   2. Gebrek aan deviezencontroles. Het onderbrengen van activa in een land dat onderhevig is aan deviezencontroles kan gevaarlijk zijn voor externe investeerders.
   3. Verdragen. Veel belastingparadijzen zoals Mauritius zijn populair geworden vanwege mazen in meerdere belastingontwijkingsverdragen die met verschillende rechtsgebieden zijn ondertekend. Sommige worden minder populair vanwege de verschillende verdragen voor het delen van informatie die met verschillende regeringen zijn ondertekend
   4. Bank-, professionele en ondersteunende diensten. Bestemmingen als Zwitserland en Oostenrijk zijn weliswaar niet strikt belastingparadijzen, maar zijn toch populair voor offshore bankdiensten en een veilige bestemming voor activa.​​​​
   5. Plaats. Locatie is altijd een belangrijke factor in de populariteit van bepaalde bestemmingen. De Bahama’s zijn een populaire offshore-bestemming voor Amerikaanse bedrijven vanwege de nabijheid van Florida.

Nadelen van belastingparadijzen

Tegenstanders van belastingparadijzen wijzen erop dat belastingparadijzen een aantal nadelen hebben. Deze nadelen hebben niet alleen gevolgen voor de persoon die het belastingparadijs gebruikt, maar ook voor het land waarin het belastingparadijs wordt gepromoot. Enkele van de belangrijkste nadelen van belastingparadijzen worden hieronder opgesomd.

Inkomstenverlies voor overheden

Belastingparadijzen kunnen leiden tot een aanzienlijk verlies aan belastinginkomsten. Hierdoor krijgen overheden geen geld meer voor openbare diensten, infrastructuur en sociale programma’s. In 2016 beval de Europese Commissie Apple bijvoorbeeld om € 13 miljard aan onbetaalde belastingen aan Ierland terug te betalen, omdat het bedrijf had geprofiteerd van het lage Ierse vennootschapsbelastingtarief (hoewel het besluit sinds november 2023 nog steeds wordt betwist).

Ongelijkheid en ongelijkheid

Belastingparadijzen kunnen de inkomensongelijkheid vergroten. Rijke individuen en grote bedrijven beschikken vaak over de middelen om deze belastingvoordelen te onderzoeken en ervan te profiteren. Vaker zijn degenen die niet over deze middelen beschikken mogelijk niet in staat hun activa te structureren om dezelfde efficiëntie te bereiken. In het Panama Papers-lek uit 2016 werd bijvoorbeeld onthuld dat rijke individuen en bedrijven van over de hele wereld het Panamese advocatenkantoor Mossack Fonseca gebruikten om offshore-rekeningen op te zetten om belastingen te ontwijken. Dit benadrukt hoe de mondiale elite gebruik maakte van belastingparadijzen, waarvan er vele anders niet toegankelijk zouden zijn voor normale burgers.

Regelgevende uitdagingen

Belastingparadijzen hebben vaak lakse of ondoorzichtige regelgevingskaders. Dit vervaagt werkelijk de grenzen tussen wat een legitieme, slimme belastingstrategie is en wat een illegale activiteit is. Zo werd Danske Bank onlangs betrokken bij een witwasschandaal. Miljarden euro’s aan illegale gelden uit Rusland en andere landen stroomden via het Estse filiaal van de bank. Een vrij groot deel van dit schandaal was het lakse toezicht in de Baltische regio, wat betekende dat de bank zwakke regelgeving uitbuitte en omzeilde.

Onvoorspelbare inkomsten

Afhankelijkheid van belastinginkomsten van offshore-entiteiten kan voor sommige landen riskant zijn, omdat dit kan leiden tot onstabiele en onvoorspelbare inkomstenstromen. Dit maakt het een uitdaging om de gebruikelijke jaarlijkse begroting te plannen en op te stellen wanneer deze plaatsen niet nauwkeurig kunnen voorspellen welke instroom of uitstroom zal plaatsvinden. Dit kan ook aansluiten bij de wettelijke vereisten, omdat sommige landen op onvoorspelbare wijze gedwongen kunnen worden om te voldoen aan nieuwe regelgeving die de sluiting van banken zou kunnen afdwingen of gevolgen zou kunnen hebben voor klanten en hun beschutte fondsen.

Belastingparadijs of valstrik?

Door de toenemende druk van internationale organisaties als de OESO en de G-20 kunnen belastingparadijzen het lastig vinden om hun zorgeloze bestaan ​​in stand te houden. Een groeiend aantal Tax Information Exchange Agreements (TIEA’s) en Mutual Legal Assistance Treaty (MLAT) tussen belastingparadijzen en andere landen zoals de VS zou het concurrentievoordeel van belastingparadijzen wegnemen.

TIEA maakt het verplicht om belastinginformatie tussen ondertekenaars te delen en MLAT vereist samenwerking op het gebied van rechtshandhaving en strafrechtelijk onderzoek. Tot overmaat van ramp hebben sommige belastingparadijzen te maken gehad met problemen die ze zelf hadden veroorzaakt. Beleggers die overwegen gebruik te maken van belastingparadijzen en offshore banklocaties moeten rekening houden met het Liechtensteinse bankenschandaal dat de wereld in 2008 opschudde.

Dit schandaal kwam aan het licht toen Duitsland een reeks belastingonderzoeken startte op basis van bankrekeninggegevens die door een banktechnicus waren verkocht. Veel Duitse burgers die misbruik maakten van een in Liechtenstein gevestigde truststructuur om in Duitsland belasting te ontduiken, kwamen in de strop terecht. De gelekte gegevens brengen ook belastingontduikers in de VS, Groot-Brittannië, Frankrijk en vele andere landen in gevaar voor belastingonderzoeken. Meer recentelijk, en al eerder vermeld, heeft het Panama-lek hernieuwde belangstelling gewekten onderzoeken naar offshorebedrijven.

Binnenlandse belastingparadijzen

Als mensen aan belastingparadijzen denken, denken ze misschien aan internationale en geavanceerde belastingstrategieën. In werkelijkheid kan een belastingparadijs (dwz een manier om belastingen te ontwijken) voor velen eenvoudig en toegankelijk zijn. Individuele pensioenrekeningen (IRA’s) en 401(k)-plannen bieden bijvoorbeeld een waardevolle manier om niet alleen te sparen voor uw pensioen, maar ook om uw belastingplicht strategisch te beheren.

Het belangrijkste idee is dat u door bij te dragen aan deze rekeningen uw belastbaar inkomen in het huidige jaar kunt verlagen, terwijl u uw beleggingen kunt laten groeien zonder onmiddellijke belastingverplichtingen. Deze uitgestelde belastingheffing fungeert als een belastingparadijs door uw beleggingen te beschermen tegen jaarlijkse vermogenswinsten en dividendbelasting. U wordt alleen belast over de winst wanneer u zich van deze rekeningen opneemt, hoewel er mogelijk boetes voorafgaan aan de kwalificatie. Houd er rekening mee dat er verschillende belasting- en opnameregels gelden tussen traditionele en Roth-pensioenproducten.

Ondertussen is uw belastingplicht voor het huidige jaar, in ieder geval met traditionele IRA’s en 401 (ks), lager omdat u mogelijk uw bijdragen kunt aftrekken. Dit betekent dat uw belastbaar inkomen van het huidige jaar kan worden verminderd met het bedrag dat u aan de rekening hebt bijgedragen. Dit verlaagt effectief uw belastingen dit jaar en stelt uw vermogenswinstbelasting uit naar de toekomst, waardoor een soort belastingparadijs ontstaat.

Zijn belastingparadijzen legaal?