Zwitserland blijft hoog bovenaan de lijst van favoriete belastingparadijzen staan vanwege de lage belastingheffing op buitenlandse bedrijven en individuen. Hoewel Zwitserland niet langer een plek is om geld te ‘verbergen’ onder druk van de Verenigde Staten en de Europese Unie (EU), biedt het de rijken nog steeds enkele voordelen om daar te wonen en hun geld te behouden.
Belangrijkste leerpunten
- Het Europese land Zwitserland wordt beschouwd als een internationaal belastingparadijs vanwege de lage belastingniveaus en privacywetten.
- Zwitserland heeft ook een geschiedenis van gunstige belastingverdragen, stabiele politiek en een schat aan adviseurs.
- Verschillende onafhankelijke bedrijven rangschikken belastingparadijslanden, en Zwitserland behoort elk jaar vaak tot de top.
- Dit beeld kan echter overdreven zijn, omdat alleen zeer rijke individuen of bedrijven het zich kunnen veroorloven zich onder de normale belastingen te onttrekken.
- Bovendien zijn de ooit aangekondigde privacywetten van het land verzwakt onder druk van de EU en de VS.
Lage belastingtarieven
In tegenstelling tot wat vaak wordt gedacht, staat Zwitserland niet toe dat buitenlandse individuen belastingvrij in zijn grenzen wonen en bankieren. Rijke individuen kunnen echter een lage, forfaitaire optie betalen op het geld dat zij in het land opzijzetten, en de overheid beschouwt hun belastingen als betaald. Om de zaken te vereenvoudigen baseert de overheid het bedrag aan belasting dat buitenlanders verschuldigd zijn op zeven keer hun maandhuur. Het land belast ook huishoudens, in plaats van individuen, en dit vereenvoudigt en verlaagt soms de belastingheffing voor rijke paren. Voor de rijken wordt dit lage belastingniveau gezien als een ongeëvenaard voordeel van het leven in Zwitserland.
Buitenlandse bedrijven hebben genoeg redenen om kantoren in Zwitserland te vestigen. De nationale overheid biedt aanzienlijke belastingvoordelen aan bedrijven die 10% van de aandelen van andere bedrijven bezitten. Concreet verlaagt de overheid het bedrag aan belastingen dat een bedrijf verschuldigd is over de winst op basis van het aantal aandelen dat het bezit. Als zodanig vestigen lege vennootschappen vaak hun activiteiten in Zwitserland om te profiteren van lage of geen belastingen.
Een belastingparadijs wordt gedefinieerd als een specifieke locatie waar belastingbetalers naartoe kunnen gaan om een gunstige fiscale behandeling te krijgen, terwijl een tax shelter in engere zin wordt beschouwd als een strategie om belastingen te vermijden of af te schaffen.
Minimumbelastingtarief van de OESO
De OESO en de G20 hebben speciale belastingregels voorgesteld voor grote, internationaal actieve bedrijfsgroepen wereldwijd. Deze groep mikte op een belasting van minimaal 15% op hun winsten.
Het is belangrijk op te merken dat Zwitserland dit wil implementeren door een grondwetswijziging in te voeren, die alleen van toepassing is op bedrijfsgroepen met een jaaromzet van minstens 750 miljoen euro. Ondanks zorgen over de mogelijke vermindering van de Zwitserse belastingaantrekkelijkheid zal ongeveer 99% van de bedrijven in het land onaangetast blijven. Als het minimumbelastingtarief niet wordt gehaald, wordt een aanvullende belasting opgelegd, uitgevoerd door kantons, vergelijkbaar met de bestaande directe federale belasting.
De financiële impact van deze minimale belastingheffing blijft onzeker. Bovendien wordt er nog over de wetgeving besloten en nog niet geïmplementeerd.
Gunstige belastingverdragen
Zwitserland heeft een netwerk van bilaterale belastingverdragen met andere landen die vaak bepalingen bevatten voor verlaagde of afgeschafte bronbelastingen op dividenden, rente en royalty’s. Zwitserland heeft een aantal overeenkomsten gesloten om ervoor te zorgen dat individuen en bedrijven niet worden onderworpen aan dubbele belasting op hun inkomsten. Dit is toegestaan omdat de in het ene land betaalde belasting kan worden verrekend met de in een ander land verschuldigde belasting. Zwitserland heeft bijvoorbeeld een overeenkomst met de Internal Revenue Service en de Verenigde Staten over specifieke belastingverdragen.
Zwitserland heeft ook vrijhandelsovereenkomsten met een aantal landen. Deze overeenkomsten bevatten vaak bepalingen om de douanerechten op goederen en diensten te verminderen of af te schaffen, maar ook bepalingen om handel en investeringen te vergemakkelijken.
Sterke privacy
Zwitserse financiële instellingen hebben een diepgewortelde geschiedenis in het bewaren van de geheimen van de rijken, die teruggaat tot de Franse koningen in het begin van de 18e eeuw. Bovendien hielden de Zwitserse banken stand onder druk van actiegroepen en natiestaten om de geheimen te onthullen van rekeningen die tijdens de Tweede Wereldoorlog door leden van het naziregime waren aangemaakt. Als reactie op de mondiale financiële crisis van 2008 hebben Zwitserse banken echter gezwicht voor de druk van de Verenigde Staten en de Europese Unie om financiële geheimen van rijke rekeninghouders te onthullen.
Zwitserland heeft de Foreign Account Tax Compliance Act, algemeen bekend als FATCA, ondertekend, die Zwitserse banken verplicht om informatie over Amerikaanse rekeninghouders vrij te geven, anders riskeren ze boetes. Het land ondertekende een soortgelijke overeenkomst met de Europese Unie, waarmee feitelijk een einde kwam aan de privacy van houders van Zwitserse bankrekeningen in de EU. Ondanks deze radicale veranderingen heeft Zwitserland lange tijd een toppositie op de Financial Secrecy Index behouden.
Het Tax Justice Network publiceert ook resultaten voor de “Corporate Tax Haven Index”. Volgens de laatste ranglijst, gezien de resultaten van 2021, is Zwitserland het vijfde gunstigste belastingparadijs voor bedrijven.
Stabiele politiek
Zwitserland heeft een stabiel politiek klimaat en een reputatie van politieke neutraliteit, wat het een aantrekkelijke bestemming maakt voor rijke individuen en bedrijven die op zoek zijn naar een veilige haven voor hun bezittingen. Voor degenen die hun kapitaal in het buitenland willen inzetten of aanhouden, bestaat er een bijkomend geografisch, geopolitiek of buitenlands risico. Landen met een grotere stabiliteit zullen minder snel strengere wetgeving invoeren die het terughalen van geld kan belemmeren of bemoeilijken.
Actief vermogensbeheer
Ten slotte beschikt Zwitserland over een robuust netwerk voor vermogensbeheer. Waarschijnlijk als gevolg van de bovengenoemde kenmerken is het voor degenen die geïnteresseerd zijn in het inzetten van buitenlandse belastingstrategieën relatief eenvoudig om vermogensbeheeradviseurs in Zwitserland te vinden. Niet alleen zijn de stukken klaar om strategieën uit te voeren, er zijn vaak veel adviseurs in de regio die bereid en capabel zijn om via die strategieën te helpen adviseren.
Is Zwitserland anno 2023 nog steeds een belastingparadijs?
Hoewel Zwitserland lange tijd de status van belastingparadijs heeft gehad, heeft het land de afgelopen jaren stappen ondernomen om de internationale zorgen over zijn rol als belastingparadijs weg te nemen. Dit omvat onder meer het ondertekenen van overeenkomsten voor de automatische uitwisseling van belastinginformatie en het implementeren van strengere regels voor de oprichting en exploitatie van offshore-bedrijven. Voor sommigen blijft het een belastingparadijs; voor anderen heeft het land stappen ondernomen die het land misschien niet langer tot een topbestemming maken.
Hoe werd Zwitserland een belastingparadijs?
Een cruciaal stuk in de geschiedenis van Zwitserland als belastingparadijs houdt verband met de bankwet van 1934. De wet, technisch gezien de federale wet op banken en spaarbanken genoemd, erkende belastingontduiking niet en stond Zwitserland toe individuen op te nemen die opzettelijk te weinig activa wilden aangeven.
Kan elke Amerikaan een bankrekening openen in Zwitserland?
Inwoners van bijna overal ter wereld kunnen een bankrekening openen in Zwitserland. Zwitserland staat erom bekend dat het gemakkelijk toegankelijk is voor buitenlandse individuen. Houd er rekening mee dat vanaf 2023 informatie over elke Zwitserse bankrekening die u bezit, moet worden gerapporteerd aan de IRS, en dat het vermogen op deze rekening moet worden verantwoord.
Het komt neer op
Dankzij de gunstige belastingwetgeving die meer veiligheid en privacy in het bankwezen mogelijk maakte, werd Zwitserland een belastingparadijs waar individuen belastingontwijkingsstrategieën konden inzetten. Vanwege de lage tarieven, sterke privacy, gunstige belastingverdragen, stabiele politiek en gemakkelijk toegankelijke financiële experts is Zwitserland berucht geworden als een plek om belastingen te ontwijken. Het land heeft echter onlangs stappen ondernomen om een aantal van de voordelen waar belastingbetalers al lang van genieten, terug te draaien.
